ఆదాయపు పన్ను మరియు డివిడెండ్లలో మార్పులకు కంపెనీల నుండి చర్యలు అవసరం

రిపబ్లిక్ ప్రెసిడెంట్ నవంబర్ 26న ఆమోదించారు లీ 15.270/2025ఇది బ్రెజిల్‌లో ఆదాయపు పన్నును మారుస్తుంది మరియు లాభాలు మరియు డివిడెండ్‌లపై మినహాయింపు ముగింపును సూచిస్తుంది, ఇది 1996 నుండి అమలులో ఉంది. కొత్త నియమాలు జనవరి 1, 2026 నుండి అమలులోకి వస్తాయి మరియు కంపెనీలు, వ్యవస్థాపకులు మరియు పెట్టుబడిదారుల నుండి తక్షణ ప్రణాళిక అవసరం.

కొత్త చట్టం నెలకు R$5,000 వరకు సంపాదన కోసం ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపును విస్తరిస్తుంది, R$5,001 మరియు R$7,350 మధ్య ఒక సరళ మరియు తగ్గుతున్న పన్నుల పరిధిని సృష్టిస్తుంది, ఈ విలువ కంటే గరిష్టంగా 27.5% వార్షిక రేటును నిర్వహిస్తుంది మరియు కనిష్ట వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను (IRPFM) కంటే ఎక్కువ ఆదాయపు పన్ను (IRPFM 1 కంటే ఎక్కువ) వరకు ఉంటుంది. R$600,000.

మరొక ముఖ్యమైన మార్పు ఏమిటంటే, ప్రతి లబ్ధిదారునికి నెలకు R$50,000 కంటే ఎక్కువ లాభాలు మరియు డివిడెండ్‌లపై మూలం వద్ద 10% పన్ను రేటును సృష్టించడం. దేశంలోని నాన్-రెసిడెంట్లకు చెల్లించే డివిడెండ్‌లపై కూడా 10% పన్ను విధించబడుతుంది. పరివర్తన నియమం 2028 వరకు చెల్లించినప్పటికీ, డిసెంబర్ 31, 2025 వరకు చర్చించిన లాభాలకు మాత్రమే మినహాయింపును అందిస్తుంది.

కంపెనీలు ఇప్పుడు చర్యలు తీసుకోవాలి

“ప్రస్తుత నిబంధన ప్రకారం డివిడెండ్‌లపై నిర్ణయం తీసుకోవాలనుకుంటున్నారో లేదో నిర్ణయించుకోవడానికి కంపెనీలకు కొన్ని వారాల సమయం ఉంది. డిసెంబర్ 31 తర్వాత, దేశం దాదాపు 30 ఏళ్ల పాటు కొనసాగించిన మినహాయింపు ఇకపై ఉండదు. ముందస్తు ప్రణాళిక తప్పనిసరి” అని గ్రాంట్ థార్న్టన్ బ్రసిల్‌లో ప్రత్యక్ష పన్నుల భాగస్వామి డేనియల్ సౌజా హెచ్చరిస్తున్నారు. పర్యవసానాలు సభ్యుల నగదు ప్రవాహంపై తక్షణ ప్రభావాన్ని మించి ఉంటాయి. “డివిడెండ్ల పన్ను చెల్లింపు రిటర్న్ గణన మరియు పెట్టుబడిదారుల ఆకలిని ప్రభావితం చేస్తుంది, ప్రత్యేకించి విదేశీయులు. బ్రెజిల్ రిస్క్ అసెస్‌మెంట్‌లో ఇది కొత్త అంశం” అని ఆయన గమనించారు.

కంపెనీలు మరియు PJ మరియు PF మధ్య సంబంధంపై ప్రభావాలు

గ్రాంట్ థోర్న్‌టన్ బ్రసిల్‌లో పెన్షన్, లేబర్ మరియు గ్లోబల్ మొబిలిటీ భాగస్వామి అయిన అల్బెర్టో ప్రోకోపియో ప్రకారం, మినహాయింపు ముగింపు కంపెనీలు మరియు వాటి ఎగ్జిక్యూటివ్‌ల మధ్య గతిశీలతను మారుస్తుంది. “డివిడెండ్‌లు ఇకపై వేతనం మరియు సంపద ప్రణాళిక కోసం తటస్థ సాధనం కాదు. ఇప్పటి నుండి, IRPJ, CSLL మరియు IRPF యొక్క వక్రీకరణలు మరియు ద్వంద్వ పన్నులను కూడా నివారించడానికి ఉమ్మడి భారాన్ని అంచనా వేయడం అవసరం. ఇది ప్రణాళిక యొక్క పూర్తి పునఃరూపకల్పన” అని ఎగ్జిక్యూటివ్ వివరించారు.

R$600,000 కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 10% వరకు ఉన్న రేటు ఎగ్జిక్యూటివ్‌లు, అడ్మినిస్ట్రేటర్‌లు మరియు పెట్టుబడిదారుల కోసం కొత్త విశ్లేషణ భాగాన్ని సృష్టిస్తుంది కాబట్టి, కొంతమంది అధిక-ఆదాయ పన్ను చెల్లింపుదారులు IRPFMతో అదనపు ప్రభావాన్ని చూపుతారని కూడా అతను హైలైట్ చేశాడు. “పరిహారం ప్యాకేజీల నిర్మాణాన్ని ఇది మార్చాలి” అని అల్బెర్టో సూచించాడు.

అత్యవసరం: సంఖ్యలను ఖరారు చేయండి మరియు చర్చలను అధికారికం చేయండి

సబ్రినా లాడర్, గ్రాంట్ థోర్న్‌టన్ బ్రెసిల్‌లో అంతర్జాతీయ పన్నులు మరియు పన్ను వివాద భాగస్వామికి, ఇప్పుడు అతిపెద్ద ప్రమాదం కార్యాచరణ. ఎగ్జిక్యూటివ్ “లాభాలను చర్చించడం అనేది స్వయంచాలకంగా జరిగే చర్య కాదు. ఇందులో బ్యాలెన్స్ షీట్‌లను మూసివేయడం, సమావేశాలకు కాల్ చేయడం, నిమిషాలను రికార్డ్ చేయడం మరియు బోర్డ్ ఆఫ్ ట్రేడ్‌లో ఫార్మాలిటీలను పూర్తి చేయడం వంటివి ఉంటాయి. ఇవి సమయం తీసుకునే ప్రక్రియలు. మీరు చివరి రోజు వరకు దీన్ని వదిలివేయలేరు” అని ఎగ్జిక్యూటివ్‌ని హెచ్చరించాడు.

అనేక వ్యాపార సమూహాలు నవంబర్ లేదా డిసెంబర్ మధ్య నుండి బ్యాలెన్స్ షీట్‌లతో పని చేయాల్సి ఉంటుందని సబ్రినా బలపరిచింది, ఎందుకంటే గడువులోగా కంపెనీలకు సంవత్సరానికి ఖచ్చితమైన ఫలితాలు ఉండవు. కానీ మినహాయింపు నియమం ప్రకారం డివిడెండ్లను నిర్ణయించడానికి ఇంటర్మీడియట్ సంఖ్యలను ఉపయోగించకుండా ఇది వారిని నిరోధించదు. ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే వెంటనే చర్య తీసుకోవడం.

వ్యక్తులకు ఎలాంటి మార్పులు

తో IRPFMR$600,000 కంటే ఎక్కువ వార్షిక ఆదాయం ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు చట్టం ద్వారా అందించబడిన ఫార్ములా ప్రకారం నిర్వచించబడిన అదనపు రేటును చెల్లించడం ప్రారంభిస్తారు. ఆచరణలో, సంవత్సరానికి R$750,000 అందుకున్న ఎవరైనా 2.5% రేటుకు లోబడి ఉంటారు; R$900 వేల వార్షిక ఆదాయం 5% రేటును కలిగి ఉంటుంది; R$1.05 మిలియన్ మొత్తాలు, 7.5%; మరియు ఆదాయం R$1.2 మిలియన్లకు సమానం లేదా అంతకంటే ఎక్కువ, 10%.

గ్రామీణ కార్యకలాపాల మినహాయింపు భాగం, మూలధన లాభాలు, సేకరించిన ఆదాయం, విరాళాలు మరియు వారసత్వాలు, పొదుపులు మరియు మినహాయింపు సెక్యూరిటీలు, FIIలు, ఫియాగ్రో, ప్రమాదం కారణంగా పదవీ విరమణ మరియు 2025 వరకు నిర్ణయించిన డివిడెండ్‌లు బేస్ నుండి మినహాయించబడ్డాయి. మినహాయింపులలో, మూలం వద్ద నిలిపివేసే ఆదాయపు పన్ను, వార్షిక డిక్లరేషన్‌పై పన్ను, విదేశాల్లోని ఆదాయంపై పన్నులు మరియు ఇంటిగ్రేటెడ్ రేట్ రిడ్యూసర్, కంపెనీ మరియు భాగస్వామి చెల్లించే పన్నులు కలిపినప్పుడు అధిక పన్నును నివారించేవి.

ఆదాయపు పన్ను సంస్కరణ బ్రెజిలియన్ పన్నులో కొత్త అధ్యాయాన్ని తెరుస్తుంది మరియు కంపెనీలు తక్షణమే సమీకరించవలసి ఉంటుంది. కంపెనీలు మరియు పెట్టుబడిదారులు తమ నిర్మాణాలపై అత్యవసర సమీక్షలను ప్రారంభించాలని మరియు 2026 నుండి ప్రభావాలను తగ్గించడానికి నివారణ చర్యలను అనుసరించాలని గ్రాంట్ థోర్న్టన్ సిఫార్సు చేస్తున్నారు.

వెబ్‌సైట్: https://www.grantthornton.com.br/