సారాంశం
వ్యాపార వాతావరణాన్ని కష్టతరం చేసే అధిక పన్నులు, శాసన అస్థిరత, పన్ను యుద్ధం, న్యాయవ్యవస్థ మరియు అధిక సమ్మతి ఖర్చుల కారణంగా బ్రెజిల్లో ఆర్థిక నిర్వహణ USA కంటే చాలా క్లిష్టంగా ఉంది.
బ్రెజిల్లో ఆర్థిక నిర్వహణ USAలో కంటే చాలా క్లిష్టమైనది:
వ్యాపారవేత్తలు మరియు ఆర్థిక నిర్వాహకులు బ్రెజిలియన్ వ్యాపార వాతావరణాన్ని ఉత్తర అమెరికాతో పోల్చినప్పుడు, ఒక పరిశీలన ఆచరణాత్మకంగా ఏకగ్రీవంగా ఉద్భవించింది: బ్రెజిల్లో ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక నిర్వహణ గణనీయంగా ఎక్కువ పరిమాణంలో సవాలును సూచిస్తుంది. ఈ వ్యత్యాసం కేవలం పరిమాణాత్మకమైనది కాదు, కానీ ప్రాథమికంగా నిర్మాణాత్మకమైనది, చారిత్రక ఎంపికలు, విభిన్న సమాఖ్య ఏర్పాట్లు మరియు పన్ను తత్వాలు వాటి ప్రాథమిక సూత్రాలలో విభిన్నంగా ఉంటాయి.
ప్రారంభ బిందువుగా పన్ను గుణకారం
మొదటి పెద్ద వ్యత్యాసం బ్రెజిలియన్ కంపెనీ నిర్వహించాల్సిన పన్నుల సంపూర్ణ మొత్తంలో ఉంది. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో సంస్థలు తప్పనిసరిగా కార్పొరేట్ ఆదాయంపై ఫెడరల్ పన్నులతో వ్యవహరిస్తుండగా, లొకేషన్ మరియు కొన్ని నిర్దిష్ట స్థానిక రుసుములను బట్టి మారే రాష్ట్ర పన్నులు, బ్రెజిల్లో ఈ దృష్టాంతం తీవ్రంగా విభజించబడింది. కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను, నికర లాభంపై సామాజిక సహకారం, PIS, COFINS మరియు IPI, ICMS వంటి రాష్ట్ర పన్నులు మరియు ISS వంటి మునిసిపల్ పన్నులు వంటి అనేక అదనపు విరాళాలు మరియు బాధ్యతలతో పాటు సమాఖ్య పన్నులను బ్రెజిలియన్ కంపెనీ ఏకకాలంలో నిర్వహించాలి.
ప్రతి పన్నుకు స్పష్టమైన మరియు ఏకరీతి నియమాలు ఉంటే ఈ గుణకారం అంత సమస్యాత్మకం కాదు, అయితే వాస్తవమేమిటంటే, ఈ పన్నుల్లో ప్రతి దాని స్వంత చట్టాన్ని కలిగి ఉంటుంది, తరచుగా పరస్పర విరుద్ధం, వివరణలతో సమాఖ్య సంస్థల మధ్య మాత్రమే కాకుండా, కాలక్రమేణా ఒకే సంస్థలో కూడా తేడా ఉంటుంది. ICMS, ఉదాహరణకు, ఇరవై ఏడు వేర్వేరు రాష్ట్ర చట్టాలను కలిగి ఉంది, ప్రతి దాని స్వంత ప్రత్యేకతలు, రేట్లు, పన్ను ప్రయోజనాలు మరియు డాక్యుమెంటరీ అవసరాలు ఉన్నాయి. జాతీయంగా నిర్వహించే సంస్థ ఈ వైవిధ్యాలన్నింటినీ ఏకకాలంలో నైపుణ్యం కలిగి ఉండాలి, ప్రతి అంతర్రాష్ట్ర లావాదేవీకి దాని ప్రక్రియలను సర్దుబాటు చేస్తుంది.
సంచితత మరియు నాన్-క్యుములేటివ్నెస్ యొక్క ప్రశ్న
బ్రెజిలియన్ వ్యవస్థకు సంక్లిష్టత పొరలను జోడించే మరొక అంశం సంచిత మరియు నాన్-క్యుములేటివ్ పాలనల సహజీవనం, కొన్నిసార్లు కంపెనీ ఎంచుకున్న పన్ను విధానంపై ఆధారపడి ఒకే పన్నుకు వర్తించబడుతుంది. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, అమ్మకపు పన్ను అనేది ఒక సాధారణ పన్ను, ఇది అమ్మకం సమయంలో తుది వినియోగదారునికి ఒకసారి వసూలు చేయబడుతుంది, రాష్ట్రాల మధ్య మారుతూ ఉండే రేట్లు కానీ దీని తర్కం స్థిరంగా ఉంటుంది. బ్రెజిల్లో, PIS మరియు COFINS వంటి పన్నులు కంపెనీ నిజమైన లాభం లేదా ఊహించిన లాభాన్ని ఎంచుకున్నాయా అనే దానిపై ఆధారపడి సంచిత లేదా సంచితం కానివి కావచ్చు, క్రెడిట్లు, లెక్కలు మరియు బుక్కీపింగ్కు పూర్తిగా భిన్నమైన నియంత్రణలు అవసరం.
ICMS క్రెడిట్ సిస్టమ్, క్యాస్కేడింగ్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి సిద్ధాంతపరంగా రూపొందించబడినప్పటికీ, ఆచరణలో క్రెడిట్ హక్కును ఏది ఉత్పత్తి చేస్తుంది లేదా ఉత్పత్తి చేయదు, ఏ క్రెడిట్లను వెంటనే ఉపయోగించవచ్చు మరియు ఏది వాయిదా వేయాలి, సంస్థల మధ్య క్రెడిట్లను ఎలా బదిలీ చేయాలి మరియు ఏ కార్యకలాపాలు పేరుకుపోయిన క్రెడిట్ల రీయింబర్స్మెంట్ను అనుమతిస్తాయి. బ్రెజిలియన్ కంపెనీలు ఈ పన్ను క్రెడిట్ల నిర్వహణకు ప్రత్యేకంగా అంకితమైన మొత్తం బృందాలను నిర్వహించాలి, రికవరీ గురించి స్పష్టమైన సూచన లేకుండా సిస్టమ్లో ఉంచబడిన మిలియన్ల రీయిస్లను సూచించగల నెలవారీ మొత్తాలను గణించడం.
అనుబంధ బాధ్యతల బాబెల్
పన్నుల సంక్లిష్టత ఇప్పటికే ఒక స్మారక సవాలును సూచిస్తుంటే, బ్రెజిలియన్ అదనపు బాధ్యతలు ఈ కష్టాన్ని దాదాపు కాఫ్కేస్క్ స్థాయికి పెంచుతాయి. బ్రెజిల్లోని ఒక మధ్యస్థ-పరిమాణ సంస్థ సమాఖ్య, రాష్ట్ర మరియు మునిసిపల్ డిక్లరేషన్లతో సహా ఏడాది పొడవునా వంద కంటే ఎక్కువ విభిన్న అనుబంధ బాధ్యతలను పాటించాలని అంచనా వేయబడింది. ఈ స్టేట్మెంట్లలో ప్రతి దాని స్వంత లేఅవుట్లు, నిర్దిష్ట గడువులు, జాప్యాలు లేదా లోపాల కోసం వేర్వేరు జరిమానాలు ఉంటాయి మరియు తరచుగా అదే సమాచారాన్ని కొద్దిగా భిన్నమైన ఫార్మాట్లలో అభ్యర్థిస్తాయి.
కంపెనీల జీవితాలను సులభతరం చేయాల్సిన పబ్లిక్ డిజిటల్ బుక్కీపింగ్ సిస్టమ్, సంక్లిష్టత యొక్క మరొక పొరగా మారింది. EFD-ICMS/IPIకి కంపెనీలు తమ అన్ని పన్ను కార్యకలాపాలను వివరించే డిజిటల్ ఫైల్లను నెలవారీగా బట్వాడా చేయవలసి ఉంటుంది, క్రాస్-ధృవీకరణలు చట్టం యొక్క విభిన్న వివరణల నుండి తరచుగా తలెత్తే అసమానతల కారణంగా ఫైల్ను తిరస్కరించవచ్చు. ECD, ECF, EFD-Contribuições, DCTF మరియు అనేక ఇతర సంక్షిప్త పదాలు తప్పనిసరిగా వ్యాపారానికి విలువను జోడించకుండా లేదా పన్ను వసూళ్లను మెరుగుపరచకుండా సంస్థల నుండి గణనీయమైన వనరులను వినియోగించే బాధ్యతల వర్ణమాలను తయారు చేస్తాయి.
యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, రిపోర్టింగ్ బాధ్యతలు ఉన్నప్పటికీ, అవి గణనీయంగా సన్నగా మరియు ఎక్కువ దృష్టి కేంద్రీకరిస్తాయి. ఫెడరల్ కార్పొరేట్ ఇన్కమ్ టాక్స్ రిపోర్టింగ్, ఉదాహరణకు, ఇది పెద్ద కంపెనీలకు సంక్లిష్టంగా ఉన్నప్పటికీ, సాపేక్షంగా సరళ తర్కాన్ని అనుసరిస్తుంది మరియు దశాబ్దాలుగా స్థిరీకరించబడిన వ్యవస్థలపై ఆధారపడుతుంది. జారీ చేయబడిన మరియు స్వీకరించబడిన ప్రతి ఇన్వాయిస్ను వివరించే నెలవారీ స్టేట్మెంట్ను బట్వాడా చేయడానికి బ్రెజిలియన్ సమానమైనది లేదు, తక్కువ అసమానతలను వెతకడానికి ప్రభుత్వ వ్యవస్థల ద్వారా ధృవీకరించబడే వేలాది సమాచారాన్ని దాటుతుంది.
దీర్ఘకాలిక శాసన అస్థిరత
బహుశా బ్రెజిలియన్ పన్ను నిర్వహణ యొక్క అత్యంత అలసిపోయే అంశాలలో ఒకటి శాసన అస్థిరత. ఉత్తర అమెరికా పన్ను నియమావళి, సంక్లిష్టంగా ఉన్నప్పటికీ, దాని ప్రాథమిక సూత్రాలలో సాపేక్ష స్థిరత్వాన్ని నిర్వహిస్తుంది, అడపాదడపా మరియు విస్తృతమైన చర్చల తర్వాత గణనీయమైన మార్పులు సంభవిస్తాయి, బ్రెజిల్లో పన్ను నియమాలు భిన్నాభిప్రాయాలతో మారుతూ ఉంటాయి. ఆర్థిక సంవత్సరం మధ్యలో కొంత పన్నును గణనీయంగా మార్చడం తాత్కాలిక చర్యకు అసాధారణం కాదు, కంపెనీలు అన్ని పన్ను ప్రణాళికలను మళ్లీ చేయవలసిందిగా మరియు మునుపటి నిబంధనల ఆధారంగా పారామితి చేయబడిన వ్యవస్థలను సర్దుబాటు చేయడానికి బలవంతం చేస్తుంది.
ఈ అస్థిరత అధికారిక శాసన మార్పులలో మాత్రమే కాకుండా, పర్యవేక్షక సంస్థలచే వివరణలో మార్పులలో కూడా వ్యక్తమవుతుంది. అంతర్లీన చట్టం మార్చబడనప్పటికీ, కొత్త అంతర్గత మార్గదర్శకత్వం లేదా ఇటీవలి కోర్టు నిర్ణయం ఆధారంగా పన్ను అధికారులు అకస్మాత్తుగా ప్రశ్నించబడవచ్చు. ఈ చట్టపరమైన అనిశ్చితి కంపెనీలను ఉత్పాదకంగా పెట్టుబడి పెట్టగల మూలధనాన్ని కట్టి, పన్ను ఆకస్మిక పరిస్థితుల కోసం ముఖ్యమైన నిబంధనలను నిర్వహించడానికి బలవంతం చేస్తుంది.
ఆర్థిక యుద్ధం మరియు సమాఖ్య విచ్ఛిన్నం
బ్రెజిలియన్ ఫిస్కల్ ఫెడరలిజం ప్రత్యేక లక్షణాలను కలిగి ఉంది, ఇది పన్ను సంక్లిష్టతను విపరీతంగా పెంచుతుంది. రాష్ట్రాల మధ్య ఆర్థిక యుద్ధం అని పిలవబడేది, ప్రధానంగా ICMS ప్రయోజనాలను మంజూరు చేయడం ద్వారా పోరాడుతుంది, ప్రతి సమాఖ్య యూనిట్ ఇతర రాష్ట్రాలు లేదా యూనియన్ ద్వారా తరచుగా ప్రశ్నించబడే పన్ను ప్రయోజనాలను అందించడం ద్వారా పెట్టుబడులను ఆకర్షించడానికి ప్రయత్నించే వాతావరణాన్ని సృష్టిస్తుంది. కంపెనీలు తమను తాము మైన్ఫీల్డ్లో నావిగేట్ చేస్తున్నాయని కనుగొంటాయి, ఇక్కడ పన్ను ప్రోత్సాహకాన్ని అంగీకరించడం వల్ల ఇతర అధికార పరిధిలో భవిష్యత్తు ప్రశ్నలు మరియు అంచనాలు ఉంటాయి.
యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, వ్యాపార స్థాన నిర్ణయాలను ప్రభావితం చేసే రాష్ట్రాల మధ్య పన్ను వ్యత్యాసాలు ఉన్నప్పటికీ, బ్రెజిలియన్ పన్ను యుద్ధం యొక్క తీవ్రత మరియు సంక్లిష్టతతో పోల్చదగినది ఏమీ లేదు. ఫెడరల్ కోఆర్డినేషన్ మెకానిజమ్స్, అసంపూర్ణమైనప్పటికీ, మరింత ఊహాజనితంగా పనిచేస్తాయి మరియు అంతర్రాష్ట్ర సంఘర్షణలను సమన్వయం చేయడంలో ఫెడరల్ కోర్టులు మరింత స్థిరమైన పాత్రను పోషిస్తాయి. బ్రెజిల్లో, పన్ను యుద్ధానికి ఖచ్చితమైన పరిష్కారం లేకపోవడం వల్ల కంపెనీలు తమ స్వంత చట్టం ద్వారా అధికారికంగా రాష్ట్రాలు మంజూరు చేసిన ప్రయోజనాల చట్టబద్ధత గురించి స్థిరమైన అనిశ్చితి స్థితిలో ఉంచుతాయి.
పోటీ అవరోధంగా సమ్మతి ఖర్చు
ఈ సంక్లిష్టత అంతా బ్రెజిలియన్ వ్యాపార ఆదాయంలో అసమాన భాగాన్ని సూచించే సమ్మతి ఖర్చులుగా అనువదిస్తుంది. పన్ను ప్రణాళిక, ఆకస్మిక నిర్వహణ మరియు అడ్మినిస్ట్రేటివ్ మరియు న్యాయపరమైన రక్షణలకు కేటాయించిన అదనపు సమయాన్ని లెక్కించకుండా, పన్నులను లెక్కించడానికి మరియు చెల్లించడానికి బ్రెజిలియన్ కంపెనీలు సంవత్సరానికి సగటున రెండు వేల గంటల కంటే ఎక్కువ సమయాన్ని వెచ్చిస్తున్నాయని అధ్యయనాలు సూచిస్తున్నాయి. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, కంపెనీలు కూడా పన్ను సమ్మతిలో గణనీయమైన వనరులను పెట్టుబడి పెట్టినప్పటికీ, పరిమాణం యొక్క క్రమం గణనీయంగా తక్కువగా ఉంటుంది, ముఖ్యంగా చిన్న మరియు మధ్య తరహా కంపెనీలకు.
ఈ ఖర్చు కేవలం ఆర్థికంగా మాత్రమే కాదు, గణనీయమైన అవకాశ వ్యయాన్ని కూడా సూచిస్తుంది. అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులు తమ కెరీర్ను వినూత్న ఉత్పత్తులను అభివృద్ధి చేయడం, మార్కెట్లను విస్తరించడం లేదా ఉత్పత్తి ప్రక్రియలను మెరుగుపరచడం కోసం కాకుండా పన్ను చట్టాన్ని వివరించడం, ప్రకటనలను పూరించడం మరియు పన్ను మదింపులను చర్చించడం కోసం అంకితం చేస్తారు. కార్పొరేట్ ఇన్ఫర్మేషన్ సిస్టమ్లు పూర్తిగా మాడ్యూల్లను ప్రత్యేకంగా పన్ను నిర్వహణకు అంకితం చేయాలి, పారామీటర్ల అభివృద్ధికి నెలల సమయం పడుతుంది మరియు నిరంతరం నవీకరణ అవసరం.
ఒక ప్రమాణంగా న్యాయవ్యవస్థ
బ్రెజిలియన్ పన్ను వ్యవస్థ యొక్క సంక్లిష్టత మరియు అస్పష్టత ఒక విచిత్రమైన దృగ్విషయాన్ని సృష్టించింది: పన్ను సంబంధాల యొక్క భారీ న్యాయవ్యవస్థ. ఏదైనా కనిష్టంగా ముఖ్యమైన పరిమాణంలో ఉన్న బ్రెజిలియన్ కంపెనీలు డజన్ల కొద్దీ, వందల కొద్దీ పన్ను ప్రక్రియలు పురోగతిలో ఉన్నాయి, పన్నుల రాజ్యాంగబద్ధత నుండి నిర్దిష్ట కార్యకలాపాల యొక్క నిర్దిష్ట వివరణల వరకు ప్రతిదానిని ప్రశ్నిస్తాయి. న్యాయవ్యవస్థ మరియు అడ్మినిస్ట్రేటివ్ బాడీలలో పన్ను చర్చలలో ట్రిలియన్ల రీయిస్ ఉన్నాయని ప్రభుత్వమే గుర్తించింది.
ఉత్తర అమెరికా సందర్భంలో ఈ స్థాయి వ్యాజ్యం ఆచరణాత్మకంగా ఊహించలేము, ఇక్కడ పన్ను వివాదాలు ఖచ్చితంగా ఉన్నాయి, కానీ జాగ్రత్తగా వ్యయ-ప్రయోజన విశ్లేషణ అవసరమయ్యే మినహాయింపులుగా పరిగణించబడతాయి. బ్రెజిల్లో, న్యాయవ్యవస్థ సాధారణ పన్ను నిర్వహణలో భాగంగా మారింది, ఆర్థిక దూకుడు మరియు నియంత్రణ అస్థిరత నేపథ్యంలో దాదాపు తప్పనిసరి రక్షణ సాధనం. కంపెనీలు దశాబ్దాలుగా విస్తరించి ఉన్న చర్యల పోర్ట్ఫోలియోను నిర్వహిస్తూ, ప్రత్యేకంగా పన్ను విషయాలకు అంకితమైన బలమైన చట్టపరమైన విభాగాలను నిర్వహిస్తాయి.
సంక్లిష్టతకు గుర్తింపుగా పన్ను సంస్కరణ
దశాబ్దాలుగా బ్రెజిల్ సమగ్ర పన్ను సంస్కరణ గురించి చర్చిస్తున్న వాస్తవం, ప్రస్తుత వ్యవస్థ యొక్క నిలకడలేనితనానికి స్పష్టమైన గుర్తింపు. యునైటెడ్ స్టేట్స్ క్రమానుగతంగా వ్యవస్థ యొక్క ప్రాథమిక నిర్మాణాన్ని ప్రశ్నించకుండా పన్ను సర్దుబాట్లు చేస్తున్నప్పుడు, బ్రెజిల్లో లోతైన నిర్మాణాత్మక సంస్కరణ మాత్రమే పన్ను వాతావరణాన్ని కనిష్టంగా సులభతరం చేయగలదని ఏకాభిప్రాయం ఉంది. అయినప్పటికీ, సంస్కరణ ప్రతిపాదనలు బహుళ ప్రతిఘటనను ఎదుర్కొంటాయి, యూనియన్, రాష్ట్రాలు మరియు మునిసిపాలిటీలు, నిర్దిష్ట పాలనల నుండి ప్రయోజనం పొందుతున్న ఆర్థిక రంగాలు మరియు లాజిస్టికల్ ప్రతికూలతలను భర్తీ చేయడానికి పన్ను ప్రోత్సాహకాలపై ఆధారపడే ప్రాంతాల యొక్క విభిన్న ప్రయోజనాలను పునరుద్దరించడంలో కష్టాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది.
పన్ను సంస్కరణ యొక్క చివరి అమలు, దీర్ఘకాలికంగా ప్రయోజనకరంగా ఉన్నప్పటికీ, పాత మరియు కొత్త వ్యవస్థలు సహజీవనం చేసే పరివర్తన కాలంలో సంక్లిష్టత యొక్క మరొక పొరను జోడిస్తుంది, కంపెనీలు సమాంతర నియంత్రణలను నిర్వహించడం మరియు రెండు పన్ను విధానాలను ఏకకాలంలో అర్థం చేసుకోవడం అవసరం.
పని ప్రపంచంలో, వ్యాపారంలో, సమాజంలో పరివర్తనను ప్రేరేపిస్తుంది. ఇది కంపాసో, కంటెంట్ మరియు కనెక్షన్ ఏజెన్సీ యొక్క సృష్టి.
Source link
